La Ley de Fomento del Ecosistema de Empresas Emergentes, conocida popularmente como la Ley de Startups, posiciona a España a la vanguardia europea en el apoyo a empresas innovadoras de base tecnológica, así como en la atracción de talento y capital internacional.
Aprobación y Entrada en Vigor
Esta norma fue aprobada por una amplia mayoría en el Congreso de los Diputados el 1 de diciembre de 2022, tras incorporar numerosas aportaciones de actores del sector y distintos grupos parlamentarios. Se publicó en el Boletín Oficial del Estado el 22 de diciembre de 2022 y entró en vigor al día siguiente. La iniciativa forma parte de la Agenda España Digital 2026 y se enmarca en las reformas estructurales del Plan de Recuperación, Transformación y Resiliencia, complementando la Ley Crea y Crece y la Ley Concursal.
Objetivos de la Ley de Startups
El objetivo principal de la Ley de Startups es apoyar a las empresas emergentes innovadoras de base digital, especialmente en sus etapas iniciales, adaptando el marco administrativo, fiscal, civil y mercantil a sus necesidades específicas. Las medidas incluyen:
- Impulso a la creación y crecimiento de empresas emergentes.
- Atracción de talento e inversores internacionales a España.
- Estímulo de la inversión pública y privada.
- Fomento de la circulación del conocimiento.
- Potenciación del emprendimiento rural y eliminación de las brechas de género para aumentar la presencia de mujeres emprendedoras.
Definición de Startup o Empresa Emergente
La ley establece los siguientes requisitos para que una empresa sea considerada startup:
- No superar los 5 años de antigüedad (7 en sectores estratégicos como biotecnología o tecnología propia diseñada en España).
- No haber surgido de una operación de fusión, escisión o transformación de empresas no emergentes.
- No distribuir dividendos.
- No cotizar en bolsa.
- Tener la sede social o establecimiento permanente en España.
- Tener al menos al 60 % de la plantilla con contrato laboral en España.
- No superar un volumen de negocio anual de diez millones de euros.
- Desarrollar un proyecto de emprendimiento innovador con un modelo de negocio escalable, ya sea a través de productos, servicios o procesos nuevos o mejorados sustancialmente.
Certificación del Carácter Emprendedor e Innovador
Para acogerse a los beneficios de la ley, los emprendedores deben solicitar a ENISA (Empresa Nacional de Innovación) la certificación de cumplimiento de los requisitos. ENISA, empresa pública adscrita al Ministerio de Industria y Turismo, realiza la evaluación en un plazo máximo de tres meses, considerando:
- Grado de innovación.
- Atractivo del mercado.
- Fase de vida de la empresa.
- Modelo de negocio.
- Competencia.
- Equipo.
- Dependencia de proveedores, suministradores y contratos de alquiler.
- Volumen de clientes o usuarios.
Proceso de Certificación y Resultados
En menos de un año desde la regulación del procedimiento, el Ministerio de Industria y Turismo ha certificado, a través de ENISA, a un millar de startups. Además de ser rápido, el proceso de certificación como empresa emergente es sencillo y gratuito para quienes quieran emprender. ENISA dispone en su página web de un buscador que permite consultar datos de estas empresas, como la fecha de certificación o la comunidad autónoma.
Incentivos Fiscales para Startups
Las principales medidas fiscales incluidas en la ley son:
- Reducción del tipo impositivo en el Impuesto sobre Sociedades y el Impuesto sobre la Renta de no Residentes: del 25 % al 15 % en los cuatro primeros ejercicios desde que la base imponible sea positiva.
- Ampliación del régimen fiscal especial para trabajadores desplazados: se extiende a profesionales, emprendedores e inversores desplazados a España, quienes pueden optar por tributar por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR) durante el periodo impositivo de cambio de residencia y los cinco siguientes. Se requiere no haber residido en España durante los 5 periodos impositivos anteriores, frente a los 10 exigidos antes de la ley.
- Aplazamiento del pago de la deuda tributaria correspondiente a los dos primeros períodos impositivos en los que la base imponible del Impuesto sobre Sociedades o el Impuesto sobre la Renta de no Residentes sea positiva.
- Ampliación de la base máxima de deducción por inversiones en empresas de nueva o reciente creación, de 60.000 a 100.000 euros anuales, y aumento del tipo de deducción del 30 % al 50 %.
- Mejora del tratamiento fiscal de las stock options utilizadas para retribuir a los trabajadores de la startup: el importe exento de tributar se eleva de 12.000 euros a 50.000 euros anuales para acciones o participaciones entregadas por startups.
Ventajas Administrativas de la Ley de Startups
- Creación de empresa en un solo paso: obteniendo un número de identificación fiscal para completar los trámites de constitución posteriormente. Se elimina el doble trámite registral y notarial, y se prevé un procedimiento totalmente electrónico.
- Coste mínimo de aranceles notariales y registrales por la inscripción de sociedades de responsabilidad limitada.
- Exención de la exigencia de equilibrio patrimonial durante los tres primeros años desde la constitución, lo que implica que, en general, no tendrán que disolverse si sufren pérdidas que reduzcan el patrimonio neto a menos de la mitad del capital social.